الضرائبعلىالشركاتفيسويسرا

النظامالضريبيالسويسرييتميزبمستوياتمختلفةمنالضرائبالمباشرة: توجيهالضرائبالاتحاديةوضرائبالمقاطعاتوالضرائبالبلدية. التشريعالضريبيفيالمقاطعاتالسويسريةالفرديةفيكثيرمنالأحيانمختلفجداًمنمقاطعةعنآخرى. القاطعاتملزمهبتكييفتشريعاتهاالضريبيةوفقاللضريبةالاتحادية – مواءمةللقانون. ومعذلك،لايهدفهذاالقانونجعلكلمقاطعةتقبلالتشريعالضريبيذاته. هناك قراراتهامةفيمايتعلقبمعدلاتالضريبةعنالاستمرارفيالبقاءتحتسلطةالمقاطعات.

ضرائبالمقاطعةوالحكومةالفدراليةفيسويسرا

منحيثالمبدأ،الأفرادوالكياناتالقانونيةمسؤولةعنالضرائبفيأيمقاطعةسويسرية،إذاكانمحلإقامتهمالسكنيةأوالتجاريةموجوداًهناك،أوإذاتعمل فىفرعهناك. كمايمكنأنتواجدالزامبأنتدفعالضريبةعلىالمدخراتوالدخلإذاكانمحلإقامةالكيانالقانونيخارجسويسرا. الأشخاصالأجانبيمكنأنيخضعواللضريبةفيمصدرالدخلالذييكسبونهمهنيافيمقاطعة سويسرية،مثلالأجورلحضوراجتماعالشركةأورسومللمدير.

لمعرفةماإذاكانهذاهوالحال،فإنهمنالمستحسناستشارةمعاهداتالازدواجالضريبيالتيعند سويسرامعمختلفالبلدان. تقوم سويسرابهذهالمعاهداتمعالبلدانالصناعيةالأكثرتقدما،بغضالنظرإذاكانتجزءامنالاتحادالأوروبيأملا.

ضريبةالدخلورأسالمال

تفرضضرائبالاتحاديةالمباشرةوضرائبالمقاطعاتوضرائبالبلديةعلىالدخلللشركة،فيحينرأسالماللايخضعإلالضرائبالمقاطعاتوالبلديات. تبعاًلنشاطالشركة،قدتختلفمعدلاتالضرائب. تطبقمعدلاتضريبيةمختلفةلتشغيلالشركاتالقابضةومحلإقامةالشركاتوالشركاتالمختلطة. تقدمامتيازاتضريبيةلعقدبعضالمقاطعاتمن المختلطوالموطنبالشركات.

الشركاتالعاملةبالكياناتالقانونيةكتجارةأوصناعةأوأنشطةالخدمة. تخضعهذهالشركاتالى الضرائبالعادية. ضريبةيتمدفعهاعلىصافيالربحوالحصةمدفوعأومؤسسةرأسالمال،فضلاعنالكشفالضريبي والاحتياطياتالمخفية.

الضرائبذات الامتياز

مقابلالضرائبالاتحادية،التيتوفرامتيازاتمحدودةللشركاتالقابضة،تنصالتشريعاتالضريبيةفيبعضالمقاطعاتالسويسرية باعتبارالضرائبامتيازلبعضالشركات،اعتماداًعلىالنشاط.

شركاتقابضةمعفاةمنضريبةالدخلبالمقاطعاتوالدفعبانخفاضمعدلضريبةرأسالمال. علىالمستوىالاتحادي،استناداًإلىالدخلمنالاستثماراتالكبيرةفيالشركاتالأخرى،فمنالممكنالمطالبة بتخفيضالضرائب،المعروفةبخصماشتراك.

وتمنحشركاتالاستثمارتخفيضللضرائبعلىمستوىالمقاطعاتلاستثماراتكبيرةفيشركاتأخرى،مشابهةلخصمالاشتراك.

ضريبةشركاتالإدارة كاملة وتكون من إيراداتالمصادرالسويسرية؛ومعذلكالدخلمنمصادرأجنبية مفرض عليهالضريبةنسبيا،تبعاًلمدىالنشاط. الدخلمنالاستثماراتفيشركاتأخرىهي – معفاةمنالضرائب.

الضرائبعلىالشركاتالمختلطةيكون وفقاللأنظمةالمختلفة. يقدرصافيالربحالخاضعللضريبةللشركةالمختلطةوفقالحسابالشعب. وقدخصصتمبالغمعينةتتألفمنتكاليفالإدارةوالضرائبكخصم. الإيراداتالمتأتيةمنخارجسويسراتفرضعليها ضريبةعلىالنطاقالمحسوبةوفقالعددالعاملينبدوامكاملفيسويسرا.

يمكنللشركاتالرئيسيةالمطالبةبخصمعلىمستوىالضرائبالاتحاديةمباشرةللأعمالالتجاريةالتى تجريخارجسويسرا،مثلتداولالمعاملاتمعفروعالشركاتالأجنبيةوشركات الراهباتأوالتخصيصلتصنيعالأوامرلهذهالشركاتالأجنبية.

ضريبة الخصم

توزيعأرباحالشركةلضريبةالخصمهو موضوع "الاتحادالكونفدراليالسويسري". هذهالضريبةتفرضعلىالمصدروهىحاليابمعدل 35%. منالممكناستردادها،تبعاًلمعاهدةالضرائببينسويسراوبلدالإقامة.

فيحالةشركةسويسريةوشركةفرعيةسويسرية،قد يتم اختيارالشركةالتييتمدفعأرباحنقديةبينتسليمإعدادضريبةالخصمأوتطبيقإجراءالإخطار.

ضريبةالقيمةالمضافة

الإمداداتمنالسلعوالخدماتداخلارضسويسراتثيرضريبةالقيمةالمضافة،التيتفرضعلىإجماليالمبيعات. التصديروالخدماتالمقدمةمنالخارجمعفاةمنضريبةالقيمةالمضافة. مسؤولعنهذهالضريبةأيكيانقانوني،الذييحملعلىالأعمالالتجارية. تعفيمنالضريبةشخصيولدبدوره – أكثرمنلوازمالخاضعللضريبةأقلمن 100,000 فرنكسويسريخلالسنةواحدة. معدلضريبةالقيمةالمضافةالعاديهو 8%،بمعدلمنخفضبالمقارنةمعغيرهامنالبلدان. لبعضالسلعوالخدماتالمعدلأقلحتىمنذلك،فقط 2.5%.